Камеральная налоговая проверка — это универсальная форма текущего налогового контроля. Проверке подвергаются все представляемые налоговые декларации и расчёты. Срок составляет три месяца со дня сдачи отчётности налогоплательщиком. Должностное лицо налогового органа проверяет:
- Согласованность показателей:
— правильность арифметического подсчёта данных, отраженных в налоговой отчётности;
— связь показателей бухгалтерской отчётности и налоговой отчётности;
— логическую связь между отдельными отчётными и расчётными показателями;
— сопоставимость отчётных показателей с аналогичными показателями предыдущего отчётного периода. -
Обоснованность заявленных налоговых вычетов (на основании документов, которые в соответствии с Налоговым кодексом должны прилагаться к налоговой декларации).
- Правильность применения налогоплательщиком льготы.
-
Соответствие между данными отчётности с данными о финансово-хозяйственной деятельности налогоплательщика, полученными из других источников.
В нашей программе заложены те же алгоритмы, которые используются в ФНС России для проведения проверки согласованности показателей при камеральной проверке.
Проверка согласованности показателей
Камеральная проверка, проводимая программой, включает в себя анализ показателей бухгалтерских отчётов и налоговых деклараций на выполнение контрольных соотношений. Все показатели проверяются на согласованность как внутри определенного отчёта, так и между отчётными формами текущего периода. В заключение выполняется сверка с данными предыдущих отчётных периодов.
В состав проверяемой отчётности входят:
Бухгалтерские формы:
- Бухгалтерский баланс (форма №1),
- Отчёт о прибылях и убытках (форма №2),
- Отчёт об изменениях капитала (форма №3),
- Отчёт о движении денежных средств (форма №4),
- Приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5),
- Отчёт о целевом использовании полученных средств (форма №6),
- Бухгалтерская отчётность кредитной организации
- Формы отчётности бюджетных организаций;
Налоговые декларации:
- Налоговая декларация по налогу на прибыль,
- Налоговая декларация по НДС,
-
Налоговая декларация по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам,
-
Расчёт авансовых платежей по единому социальному налогу для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам,
-
Декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам,
-
Расчёт по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование для лиц, производящих выплаты физическим лицам
- Налоговая декларация по налогу на имущество организаций
- Расчёт авансовых платежей по налогу на имущество организаций
- Декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения
Кроме этого также проверяются более 15 различных форм статистической отчётности
В «СБИС++ Электронная отчётность» проводится постоянная разработка новых контрольных соотношений как для еще незадействованных в проверке форм, так и для вновь утверждаемых.
При проведении данного этапа проверки нашей системой используются:
- 670 контрольных соотношений по бухгалтерской отчётности;
- 780 контрольных соотношений по налоговым декларациям;
- 1370 контрольных соотношений по статистической отчётности.
В целом более 2800 (!) контрольных соотношений!
Проверка отчётов может производиться и по ходу их заполнения, и после того, как вся отчётность будет сформирована.
В процессе заполнения, находясь непосредственно в форме, если воспользоваться кнопкой «Проверить отчёт», сформируется протокол проверки с подробным описанием ошибок. Ошибки можно сразу исправить и повторить проверку. При необходимости протокол проверки можно распечатать или сохранить в файл.
Например, рассмотрим результат проверки формы № 1 «Бухгалтерский баланс». Понятно, что показатели разных отчётных форм, имеющие один и тот же смысл, в едином отчётном периоде должны быть равны. В частности, показатель «Денежные средства на начало отчётного года» бухгалтерского баланса должен быть равен «Остатку денежных средств по состоянию на 1 января отчётного года» формы № 4 «отчёт о движении денежных средств». Проверкой обнаружена ошибка! Она требует обязательного внесения исправления.
Или другой пример с декларацией по НДС: сумма НДС к вычету, по ранее полученным авансам, больше суммы НДС, начисленной с реализации. Такая ситуация возникла из-за невозможности организовать раздельный учёт по полученным авансам за облагаемые и необлагаемые НДС товары. В результате, ранее уплаченный НДС с авансов, оказался выше, чем НДС с реализации. По этому вопросу следует предоставить объяснение в налоговую.
Контроль всей отчётности можно осуществить, не открывая отдельные документы, находясь в реестре.
По желанию можно выбрать несколько требуемых форм, или проверить полный состав отчётности.
По окончании обработки выводится отчёт, отражающий полную информацию о выявленных нарушениях согласованности показателей в документах. Нажав на ошибочный показатель в перечне, вы быстро перейдете на него же в соответствующей форме. Проанализировав нарушенное соотношение, в случае ошибки вы тут же произведёте корректировку.
При наличии обоснованных расхождений вы сможете заранее подготовить разъяснения для налогового инспектора в письменном виде со ссылками на нормы налогового и бухгалтерского законодательства. Что очень важно для последующего удачного прохождения камеральной проверки в налоговой инспекции!
Желаем вам, чтобы ваша отчётность всегда успешно проходила камеральную проверку в налоговой инспекции. «СБиС++ Электронная отчётность» со своей стороны делает для этого все возможное, зависящее от неё.
